myle.vnreview
Writer
Cơ quan thuế không kiểm tra tài khoản ngân hàng của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh một cách đại trà, mà chỉ trong những trường hợp phát hiện dấu hiệu rủi ro cao.
Tổng cục Thuế khuyến khích người nộp thuế nên trung thực trong kê khai. Ảnh: Lam Giang.
Trong bối cảnh các giải pháp quản lý thuế ngày càng minh bạch và chặt chẽ hơn, một trong những vấn đề được nhiều hộ, cá nhân kinh doanh quan tâm là việc khi nào cơ quan thuế có quyền tiếp cận thông tin tài khoản ngân hàng của họ.
"Trong trường hợp nào thì cơ quan thuế được kiểm tra tài khoản ngân hàng của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh", chị Trang Kiều, chủ siêu thị nhỏ tại Hoàng Mai (Hà Nội) thắc mắc.
Đây cũng là câu hỏi của nhiều chủ hộ kinh doanh hiện tại, khi giai đoạn tiếp cận chính sách thuế còn mới mẻ.
Căn cứ Điều 15 Thông tư 31/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cơ quan thuế sẽ phân loại hộ, cá nhân kinh doanh theo các mức độ rủi ro để áp dụng biện pháp quản lý phù hợp. Việc kiểm tra, rà soát tài khoản ngân hàng thường chỉ được thực hiện với các trường hợp được xếp vào nhóm rủi ro cao, có dấu hiệu nghi vấn về tính trung thực trong khai báo doanh thu và nghĩa vụ thuế.
Cụ thể, Thông tư 31 nêu rõ 3 mức độ rủi ro trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
Mức độ cao nhất là rủi ro cao, cơ quan thuế có thể áp dụng một hoặc nhiều biện pháp như kiểm tra, khảo sát, xác minh thông tin làm cơ sở để xác định lại doanh thu, mức thuế của hộ kinh doanh. Khi có dấu hiệu trốn thuế, khai báo thiếu trung thực hoặc phát sinh giao dịch đáng ngờ, cơ quan thuế có quyền tiếp cận thông tin tài khoản ngân hàng thông qua phối hợp với các tổ chức tín dụng.
Với các trường hợp rủi ro ở mức trung bình có thể bị lựa chọn ngẫu nhiên đưa vào danh sách khảo sát doanh thu và tiếp tục theo dõi, phân loại lại ở kỳ đánh giá sau.
Các trường hợp mức rủi ro thấp sẽ không bị kiểm tra sâu, cơ quan thuế chỉ lưu hồ sơ và tiếp tục phân loại trong chu kỳ tiếp theo.
Ngoài ra, tại khoản 2 Điều 4 của Thông tư 31 quy định thông tin phục vụ công tác quản lý rủi ro được thu thập từ cả bên trong và bên ngoài ngành thuế, bao gồm cả các dữ liệu từ ngân hàng, các cơ quan Nhà nước khác hoặc thậm chí từ nguồn nước ngoài theo quy định pháp luật.
Các dữ liệu này được quản lý tập trung tại Cục Thuế và chia sẻ cho cơ quan thuế các cấp thông qua hệ thống công nghệ thông tin.
Cục Thuế đánh giá việc thay đổi hình thức thu thuế với hộ, cá nhân kinh doanh là cần thiết để đảm bảo minh bạch và cạnh tranh lành mạnh. Ảnh: Duy Hiệu.
Ví dụ, hộ kinh doanh kê khai doanh thu chỉ khoảng 600 triệu đồng/năm nhưng có lượng giao dịch qua ngân hàng lên đến 3 tỷ đồng, hoặc có thu nhập đều đặn từ nền tảng mà không kê khai thuế, thì rất có khả năng bị đưa vào diện rà soát.
Với các hộ kinh doanh không xuất hóa đơn điện tử, không kê khai đầy đủ doanh thu nhưng có dòng tiền lớn luân chuyển qua tài khoản cá nhân, rủi ro bị cơ quan thuế đặt nghi vấn sẽ tăng lên.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh thông suốt, Cục Thuế khuyến khích người nộp thuế nên trung thực trong kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với hệ thống quản lý để đảm bảo minh bạch.
Theo Nghị định 70/2025, từ ngày 1/6, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ phải chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế. Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được khuyến khích chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế (trừ hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế).
Từ ngày 1/1/2026, ngành thuế sẽ chính thức xóa bỏ thuế khoán, toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế (doanh thu dưới 200 triệu/năm được miễn thuế).
Tổng cục Thuế khuyến khích người nộp thuế nên trung thực trong kê khai. Ảnh: Lam Giang.
Trong bối cảnh các giải pháp quản lý thuế ngày càng minh bạch và chặt chẽ hơn, một trong những vấn đề được nhiều hộ, cá nhân kinh doanh quan tâm là việc khi nào cơ quan thuế có quyền tiếp cận thông tin tài khoản ngân hàng của họ.
"Trong trường hợp nào thì cơ quan thuế được kiểm tra tài khoản ngân hàng của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh", chị Trang Kiều, chủ siêu thị nhỏ tại Hoàng Mai (Hà Nội) thắc mắc.
Đây cũng là câu hỏi của nhiều chủ hộ kinh doanh hiện tại, khi giai đoạn tiếp cận chính sách thuế còn mới mẻ.
Có thể kiểm tra tài khoản ngân hàng với nhóm rủi ro cao
Theo quy định hiện hành, việc kiểm tra tài khoản ngân hàng của hộ, cá nhân kinh doanh không được thực hiện đại trà mà dựa trên cơ sở nghiệp vụ và quy trình phân loại rủi ro cụ thể.Căn cứ Điều 15 Thông tư 31/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cơ quan thuế sẽ phân loại hộ, cá nhân kinh doanh theo các mức độ rủi ro để áp dụng biện pháp quản lý phù hợp. Việc kiểm tra, rà soát tài khoản ngân hàng thường chỉ được thực hiện với các trường hợp được xếp vào nhóm rủi ro cao, có dấu hiệu nghi vấn về tính trung thực trong khai báo doanh thu và nghĩa vụ thuế.
Cụ thể, Thông tư 31 nêu rõ 3 mức độ rủi ro trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
Mức độ cao nhất là rủi ro cao, cơ quan thuế có thể áp dụng một hoặc nhiều biện pháp như kiểm tra, khảo sát, xác minh thông tin làm cơ sở để xác định lại doanh thu, mức thuế của hộ kinh doanh. Khi có dấu hiệu trốn thuế, khai báo thiếu trung thực hoặc phát sinh giao dịch đáng ngờ, cơ quan thuế có quyền tiếp cận thông tin tài khoản ngân hàng thông qua phối hợp với các tổ chức tín dụng.
Với các trường hợp rủi ro ở mức trung bình có thể bị lựa chọn ngẫu nhiên đưa vào danh sách khảo sát doanh thu và tiếp tục theo dõi, phân loại lại ở kỳ đánh giá sau.
Các trường hợp mức rủi ro thấp sẽ không bị kiểm tra sâu, cơ quan thuế chỉ lưu hồ sơ và tiếp tục phân loại trong chu kỳ tiếp theo.
Ngoài ra, tại khoản 2 Điều 4 của Thông tư 31 quy định thông tin phục vụ công tác quản lý rủi ro được thu thập từ cả bên trong và bên ngoài ngành thuế, bao gồm cả các dữ liệu từ ngân hàng, các cơ quan Nhà nước khác hoặc thậm chí từ nguồn nước ngoài theo quy định pháp luật.
Các dữ liệu này được quản lý tập trung tại Cục Thuế và chia sẻ cho cơ quan thuế các cấp thông qua hệ thống công nghệ thông tin.
Cục Thuế đánh giá việc thay đổi hình thức thu thuế với hộ, cá nhân kinh doanh là cần thiết để đảm bảo minh bạch và cạnh tranh lành mạnh. Ảnh: Duy Hiệu.
Hộ, cá nhân kinh doanh cần trung thực trong kê khai, nộp thuế
Thực tế cho thấy việc cơ quan thuế kiểm tra tài khoản ngân hàng không phải là biện pháp phổ biến, mà là bước can thiệp nghiệp vụ cao, thường chỉ áp dụng khi đã có căn cứ cho thấy người nộp thuế có rủi ro vi phạm nghĩa vụ tài chính.Ví dụ, hộ kinh doanh kê khai doanh thu chỉ khoảng 600 triệu đồng/năm nhưng có lượng giao dịch qua ngân hàng lên đến 3 tỷ đồng, hoặc có thu nhập đều đặn từ nền tảng mà không kê khai thuế, thì rất có khả năng bị đưa vào diện rà soát.
Với các hộ kinh doanh không xuất hóa đơn điện tử, không kê khai đầy đủ doanh thu nhưng có dòng tiền lớn luân chuyển qua tài khoản cá nhân, rủi ro bị cơ quan thuế đặt nghi vấn sẽ tăng lên.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh thông suốt, Cục Thuế khuyến khích người nộp thuế nên trung thực trong kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với hệ thống quản lý để đảm bảo minh bạch.
Theo Nghị định 70/2025, từ ngày 1/6, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ phải chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế. Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được khuyến khích chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế (trừ hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế).
Từ ngày 1/1/2026, ngành thuế sẽ chính thức xóa bỏ thuế khoán, toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế (doanh thu dưới 200 triệu/năm được miễn thuế).
Nguồn: Hồng Nhung/Znews
